Разработка сети АРМ для бухгалтерии кредитно-банковской организации

Загрузка...
Эффективность и законность финансовой деятельности экономических субъектов во многом зависит от грамотности и профессиональности бухгалтерской работы. Важность бухгалтерской деятельности можно увидеть, наблюдая за деятельностью кредитно-банковских организаций. Их непосредственная сфера деятельности - осуществление финансовых взаимодействий с частными и юридическими лицами – невозможно от верности и быстроты результатов отдела бухгалтерии. Бухгалтера, в данном случае, осуществляют контроль над распределением денежных средств кредитно-банковской организации между клиентами, государством, партнерами, контрагентами и др. участникам и финансовой деятельности организации.
 
В эпоху глобальной автоматизации, естественным является и процесс перехода к повсеместному использованию массы ИС и ИТ для облегчения деятельности любой организации. Для отдела бухгалтерии кредитно-банковской организации успешность и рациональность такого процесса является жизненно необходимым явлением. Так как жизнеспособность всей Кредитно-Банковской организации зависит от своевременности и точности бухгалтерских данных.
 
В связи с этим, темой дипломной работы была выбрана «Разработка сети АРМ для бухгалтерии кредитно-банковской организации».
Создание работоспособной сети АРМ даст возможность эффективно обрабатывать большие потоки данных, которые имеют определенную специфику в кредитно-банковских организациях. Внедрение в деятельность компании АРМ приведет к сокращению времени выполнения работ по обработке данных и повысит их точность.
 
Разработанная, в итоге, сеть АРМ должна отвечать следующим требованиям:
- бесперебойность питания;
- безопасность функционирования сети;
- удобство пользования для сотрудников отдела бухгалтерии;
- полнота обеспеченности персональных АРМ (предельность и достаточность ПО);
- обеспеченность физическими компонентами АРМ.
 
Научная разработанность проблемы. Стоит отметить, что на сегодняшний момент внедрение АРМ происходит большинстве современных компаний. Исключением в данном случае не являются и кредитно-банковские организации.
 
Специалистами в области автоматизации работы компаний, проводятся исследования в большей степени в глобальных масштабах, в общем для организаций, не учитывая их персональной специфики и направленности деятельности. А как показывает практика, далеко не все стандартные решения можно применять на любом предприятии.
Так же не стоит забывать и о таком явлении, как моральный и физический износ информационных ресурсов. Существующие гиганты экономической деятельности, во многом своим величием обязаны именно постоянным обновлением и совершенствованием своих информационных ресурсов.
 
Цель работы. Разработка подходов к созданию сети АРМ для автоматизации работы отдела бухгалтерии Кредитно-банковской организации.
 
Задачи работы:
- определение понятия сеть АРМ;
- исследование сущности автоматизации бухгалтерского учета в кредитно-банковской организации;
- анализ современных технологий автоматизации для выявления необходимых составляющих эффективной сети АРМ;
- разработать подходы внедрения сети АРМ на примере ОАО КБ «Центр-Инвест».
Предмет: системы автоматизации обработки бухгалтерских данных.
Объект: технологии, используемые в сетях АРМ для автоматизации бухгалтерского учета в кредитно-банковской организации.
 
Теоретическая база исследования. Учебно-методическая литература о системах автоматизации деятельности организаций, особенностях автоматизации бухгалтерского учета кредитно-банковской организаций, конкретные примеры сетей АРМ, интернет обзоры данных систем. Для написания работы использовались следующие методы научного исследования: сбор, обобщение, анализ теоретической и практической информации об объекте исследование.
 
Информационно-эмпирическая база. Сформирована на основе официальных данных представленных в открытой печати, результаты годичных анализов мировых и отечественных информационно-исследовательских центров (….) ситуаций на рынке АРМ-решений, статистические данные по проектам внедрений АРМ-решений на территории России.
 
В связи с поставленными задачами дипломной работы, необходимым является изучение предметной области, в которой можно разрешить основную цель – разработка сети АРМ отдела бухгалтерии. Для этого, целесообразным является изучение и понимание основных принципов построения АРМ, а также принципов осуществления бухгалтерского учета в кредитно-банковской организации.
 
В итоге проведения исследований предметной области, выделяются основные требования и компоненты необходимые для создания, как отдельного персонального АРМ, так и системы АРМ. Так же, все множество компонентов подразделяется на несколько подгрупп, для более детального анализа в практической части.
Определение понятий АРМ, сеть АРМ.
 
В широком смысле АРМ (или в зарубежной терминологии «work-station») можно определить, как персональный комплекс аппаратно-программных средств, позволяющий удовлетворять потребности пользователя АРМ.
 
По ГОСТу 34.003-90 АРМ (автоматизированное рабочее место) – это программно-технический комплекс АС (автоматизированных систем), предназначенных для автоматизации деятельности определенного вида.
 
Лопатников Л. И. (российский экономист и журналист) дает более точное определение:
Автоматизированное рабочее место (АРМ) – это рабочее место персонала АСУ (автоматизированная система управления) или другой системы обработки информации (например, АРМ плановика АСУП (автоматизированная система управления предприятием), бухгалтера, экономиста аналитика и т.д.), оснащенное персональным компьютером (который связан с местной вычислительной сетью и другими информационными сетями), а так же специальным программным обеспечением, предназначенным для решения задач пользователя АРМ.
Автоматизированное рабочее место - индивидуальный комплекс технических и программных средств, предназначенный для автоматизации профессионального труда специалиста и обеспечивающий подготовку, редактирование, поиск и выдачу на экран и печать необходимых ему документов и данных.
 
К таким средствам, как правило, относятся персональные компьютеры (ПК), которые, в процессе профессиональной деятельности, дополняются другими вспомогательными электронными устройствами такими, как дисковые накопители, печатающие устройства, оптическими читающими устройствами, устройствами графики, средствами сопряжения с другими АРМ или с локальными/иными вычислительными сетями и т. д.
 
Сеть АРМ можно определить, как систему связных АРМ объединенных средствами вычислительных сетей (локальных (LAN), региональных (MAN), широкомасштабных (WAN), глобальных (GAN)).
 
До недавнего времени наибольшее распространение в мире имели АРМ на базе профессиональных ПК с архитектурой IBMPC. Сегодня уже многие крупные мировые компании все чаще используют в своей работе планшетные РС и мобильные устройства (смартфоны). При этом полностью отказа от использования IBMPC говорить еще рано (для сложных вычислений до сих пор используют именно семейство средств IBMPC), так абсолютное большинство наших компаний используют именно это семейство ПК (в том числе и кредитно-банковские организации). Во многом это связанно с несовершенством обеспечения информационной безопасности в компаниях и неграмотностью пользователей (могут явиться причиной утери, утечки коммерческой информации).
 
АРМ в своей основе ориентированы на непрофессионального пользователя (не имеет специальной подготовки по работе с вычислительной техникой). Основным же назначением использования АРМ можно считать децентрализацию обработки информации, так как оно позволяют распределять работу по отдельным подразделениям, тем самым облегчая и ускоряя весь этот сложный процесс. Ко всему, данный подход позволяет одновременно использовать ресурсы локальных и глобальных вычислительных систем для пользования необходимыми источниками базы данных.
 
В настоящее время большинство компаний и организаций предпочитают, в своей деятельности, реализовывать концепцию распределенных систем управления организацией.
Распределённая система управления (в переводе с английского DistributedControlSystem, сокращенно DCS) – это комплекс технических и программных  решений для построения АСУ ТП (техническим процессом), характерной чертой которой является децентрализованная обработка данных и наличие распределенных систем ввода и вывода информации, повышенная отказоустойчивость, стандартная и единая структура базы данных.
 
Для систем с подобной структурой характерным является локальная, предельно полная обработка информационных потоков на различных уровнях иерархии организации. В данных системах происходит организация передачи данных снизу вверх, при этом передается только та часть информации, в которых имеется потребность на верхних уровнях управления. При этом значительный объем данных и результатов их обработки должны храниться в локальных банках данных, к которым будут иметь доступ уполномоченные сотрудники организации.
 
Для реализации идеи распределенного управления данными, необходимо реализовать на каждом уровне управления и каждой предметной области система автоматизированных рабочих мест (АРМ) пользователей на базе профессиональных ПК. Благодаря таким АРМ можно осуществлять целый ряд функциональных задач организации: учет, бюджетирование, планирование, моделирование, оптимизацию процессов, принятие управленческих решений и др. Ко всему, для каждого объекта управления (функционального объекта организации) необходимо предусмотреть АРМ, соответствующие их профессиональному назначению.
Общие принципы создания сети АРМ.
 
При всем многообразии и индивидуальности каждой сети АРМ (в зависимости от специфики деятельности пользователя), можно выделить целый ряд общих принципов, которых следует придерживаться при проектировании и реализации АРМ:
- системность;
- устойчивость;
- эффективность;
- масштабируемость;
- адаптивность.
 
Под системностью, подразумевается, что АРМ должно представлять, из себя единую систему, с набором функций, для выполнения непосредственных целей пользователя.
Принцип устойчивости заключается в том, что сеть АРМ должна успешно выполнять свои функции независимо от воздействия на нее внутренних или внешних негативных факторов. Данная система должна быть подготовлена таким образом, чтобы возникающие неполадки в отдельных ее компонентах могли бы легко и быстро устраняться, не принося ощутимого урона в работу всей системы.
 
Эффективность сети АРМ следует рассматривать, как интегральных показатель степени реализации всех ее основных принципов и результативности выполнения ею непосредственных задач, предъявляемых пользователем.
 
Под масштабируемостью сети АРМ понимается ее способность справляться со своими основными функциями при наращивании объемов нагрузки (увеличение потоков данных, присоединение новых аппаратных средств). В условиях расширения масштабов деятельности компании и наращивания персонала, данный принцип часто становится определяющим в эффективности сети АРМ. В связи с этим, при разработке проекта сети АРМ, следует придерживаться не текущего состава пользователя, а перспектив расширения организации, то есть создаваемая сеть должна обладать определенной степенью запаса мощностей.
 
Немаловажным показателем для АРМ является принцип адаптивности. Он предполагает, что вся система должна быть приспособлена к возможным перестройкам (усовершенствованиям), благодаря модульности построения всех подсистем и стандартизации их элементов.
 
Работающая сеть АРМ дает желаемый результат при условии верного распределения функций и нагрузки между пользователем и аппаратными средствами обработки информации, ядром которого является ПК.
 
К созданию такого «гибридного интеллекта» в настоящее время требует значительных усилий. Но эффект от реализации такого подхода при разработке и использовании АРМ приносит весьма ощутимый результат – АРМ становиться средством увеличения производительности труда, ускорения процесса обработки и анализа информационных потоков, повышения эффективности управления, социальной комфортности специалистов (пользователей АРМ). При этом ведущим звеном в системе АРМ остается именно пользователь.
В кредитно-банковских организациях АРМ являются важнейшим звеном в системе АСУ, как персональное средство планирования, учета, управления, обработки, анализа данных и принятия решений. При этом, в условиях распределенности деятельности подобных организаций, децентрализованный подход к работе является основополагающим.
 
Несмотря на то, что АРМ – это специализированная система, набор технических средств и ПО (программного обеспечения), ориентированного на конкретного специалиста (администратора, экономиста, инженера, бухгалтера, исследователя, врача и т. д.), в то же время можно определить идеализированный ряд требований, предъявляемый к АРМ при их создании. После рассмотрения ряда программ по разработкам и работ в области АРМ, в рамках дипломной работы были сформирован следующий ряд обязательных требования:
 
- наличие средств обработки информации;
- возможность работы в интерактивном режиме (диалоговом);
- рациональное распределение функций между операторами, элементами комплекса сети АРМ и окружающей средой, удобство конструкций сети АРМ, учет психологических факторов пользователей (визуальный комфорт средств и элементов АРМ);
- надлежащий уровень производительности и надежности элементов, работающих в сети АРМ;
- соответствие ПО характеру решаемых задач пользователем;
- максимальная автоматизация рутинных процессов (использование банков данных при учете новых данных);
- оптимальные условия для самообслуживания специалистов, как пользователей сети АРМ;
- другие факторы, обеспечивающие комфорт и эффективность пользования специалистом сети АРМ, как рабочего инструмента.
 
 

Задачи и структура АРМ

 
 
Все множество задач, которые могут быть реализованы при помощи сети АРМ условно можно разбить на информационные и вычислительные.
К классу информационных задач относятся такие функции, как кодирование, сбор, классификация, корректировка, хранение, поиск и вывод информации. Очень часто информационные задачи могут включать простые логические и вычислительные процедуры арифметического и текстового характера. Информационные задачи, как правило, наиболее трудоемкие и занимают большую часть времени в работе пользователя.
 
Вычислительные задачи бывают формализуемыми и не полностью формализуемыми. Формализуемые задачи могут быть решены формальными алгоритмами (задачи прямого счета и задачи математических моделей). Для моделирования прогнозов в деятельности предприятия очень часто используют именно сложные математические модели с большим числом переменных.
 
В последнее время большое акцент делается на разработку самых сложных задач, носящих не полностью формализованный характер. подобные задачи формируются в ходе оперативного управления экономическими объектами, в условиях неполноты информации (риска и неопределенности).
Структура АРМ - это совокупность подсистем и элементов АРМ. К обеспечивающим системам в первую очередь следует отнести: техническое, информационное, программное и организационное.
 
Схематически структуру АРМ можно отобразить следующим образом:
АРМ
Технические средства
Программные средства
Информационное обеспечение и методическая документация
Общее ПО
Функциональное ПО
Управление ресурсами вычислительной системы, обеспечение работы в сети
Средства для создания новых программных средств
 
Технические средства АРМ уже были описаны выше. К указанному ранее набору технических средств, непосредственно формирующих АРМ, нужно еще добавить средства связи, объединяющие совокупность нескольких АРМ в единую сеть, а также иные средства для осуществления успешного функционирование системы пользователь-АРМ (телефон, телекс, телефакс).
 
Программная подсистема включает в свой состав операционные системы, сервисные программы, стандартные программы пользователей и пакеты прикладных программ, основанных на принципе модульности и ориентированные на решения определенного типа задач, обусловленных непосредственно объектом пользования (отдел на предприятии). По мере необходимости изначальный набор программ дополняется (в зависимости от функциональных потребностей пользователя), при этом уже существующая система не должна испытывать ухудшения производительности.
 
К информационной подсистеме относятся массивы данных, с которыми непосредственно и происходит работа пользователя АРМ. Для компаний характерным является использование локальный баз данных для хранения информации. К данной подсистеме так же можно отнести и систему управления базами данных (СУБД).
 
СУБД – это комплекс языковых и программных средств, предназначенных для создания, ведения и совместного использования баз данных (БД) многими пользователями.
Организационное обеспечение сети АРМ определяет организацию их функционирования, развития, подготовки кадров, администрирования системы. К последнему относится целый ряд функций: планирование работы, учет, контроль, анализ, регулирование, документальное оформление прав и обязанностей пользователей АРМ.
 
При разработке персональных АРМ следует уделять вниманию и подготовленности специалистов к работе с разрабатываемым проектом. При достаточно сложной конструкции АРМ необходимым является обучение и консультация пользователя. Так же, во время формирования функционального набора АРМ необходимо изначально определить цели текущей деятельности, потребность в информационной нагрузке и всевозможные сценарии для описания ее реализации.
 
При создании АРМ следует так же придерживаться такой методики проектирования, при которой сам пользователь с легкостью может определять и недостающие функциональные составляющие и дополнять их.
 
 

Технико-экономическая характеристика предметной области. Особенности бухгалтерского учета в кредитно-банковской организации

 
 
Эффективная деятельность кредитно-банковской организации, качество работы ее сотрудников, оптимальная структура управления – это первоочередные задачи руководителя. В бухгалтерской деятельности это особенно важно, что объясняет широкое распространение бухгалтерских пакетов и программ, которые увеличивают оперативность обработки информационных потоков и точность деловой информации. В результате успешной деятельности бухгалтеров принимаются объективные финансовые и управленческие решения.
Отличительные особенности бухгалтерского учета в кредитно-банковской организации.
 
Базовым отличием бухгалтерского учета в кредитно-денежных организациях является то, что его стандарты регулируются центральным банком Российской Федерации, а не Министерством финансов. Основным регламентирующим документом является Положение ЦБ РФ (Центрального банка Российской Федерации) от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».
 
Согласно этому документу, бухгалтерский учет в банках имеет следующие основные отличия во внутрихозяйственном учете:
Во-первых, в кредитных организациях используется другой план счетов, в отличии от других хозяйственных субъектов. Все множество счетов, используемых в деятельности банка имеет множество подгрупп. Это счета посвященные работе с денежными средствами, драгоценными металлами, ценными бумагами, корреспондентские, клиентские счета и т. д. Также в банках несколько иная структура субсчетов.
 
Во-вторых, кредитно-банковские организации обязаны ежедневно формировать баланс, в связи с чем ограничения по вводу данных в предыдущие периоды более строгие, чем у других хозяйствующих субъектов.
 
Если говорить более подробно об особенностях счетов, используемых в бухгалтерии банков, то следует отметить, что они имеют трехуровневую структуру.
Первый и второй уровни счета являются определяющими — они указывают его основную группу и сам субсчет. Например, группа счетов 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и ее субсчета: 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями», 60314 «Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям»; счет 706 «Финансовые результаты текущего года» и субсчета: 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг», 70604 «положительная переоценка драгоценных металлов», 70606 «Расходы» и т. д.
 
Третий уровень счета — это двадцатизначный лицевой счет ААААА-ВВВ-C-DDDD-EEEEEEE. Первые 5 символов, это непосредственно счет второго уровня (субсчет). Следующие три символа — это код валюты, который используется при исполнении счета (810 — рубли, 840 — USD и т. д.). Оставшаяся часть счета сильно варьируется и имеет свой собственный формат в каждом банке. С — это контрольный разряд или «ключ». DDDD — это набор цифр, которые идентифицируют филиал банка, в котором был открыт счет клиента. Сами банки идентифицируются по БИКу (банковский идентификационный код). И, наконец, ЕЕЕЕЕЕЕ представляют собой непосредственно лицевой счет. В сравнении с первыми тремя уровнями счета, для бухгалтерского учета это часть не подвержена столь жесткой спецификации и может проводиться по установленным банком правилам.
Таким образом, лицевой счет для расчета с поставщиками и подрядчиками в рублях и долларах будут выглядеть следующим образом: 60312810хххххххххххх и 60312840хххххххххххх, соответственно.
 
Банковский лицевой счет — это банковский документ, отражающий все финансовые взаимоотношения банка с его клиентом. В случае двадцатизначного счета, рассмотренного выше, - это и является банковским лицевым счетом. При формировании проводок в бухгалтерском учете используется именно этот счет. Следует так же добавить, что при взаимоотношении банка и клиента термин «лицевой счет» имеет множество направленностей: счет расчеты с клиентами (физическими и юридическими лицами), контрагентами, основные средства, товарно-материальные ценности (ТМЦ) и т. д. Ко всему лицевой счет используется как для учета, так и для расчета по совершенным операциям. При этом для клиента или контрагента могут существовать несколько лицевых счетов или же только один. Так, если взаимодействия совершаются по однотипным договорам. То открывается один счет, если по нескольким типам - то существует и несколько лицевых счетов.
 
Особыми в списке счетов банка, являются упомянутые ранее счета 603 «Расчеты с кредиторами и дебиторами». В этой группе каждый субсчет имеет себе пару (60311 и 60312) — первый счет в паре пассивный, второй активный. Для каждого вида налога, контрагента, подотчетного лица открывается по два счета: пассивный, в случае, если первой совершается операция по кредиту счета (поступление денежных средств, начисление налога, оприходование товаров и услуг); активный, если первой проводилась дебетовая операция. По окончанию операционного дня на обоих счетах не должно оставаться остатка, остаток с одного счета должен быть закрыт на другой (как правило, остаток переносят на больший из счетов).
 
При формировании расчетов между клиентами, контрагентами, поставщиками и банком в бухгалтерском учете используют платежные поручения.
Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
 
При формировании платежных поручений указываются два счета: счет плательщика и получателя. Первый из них — лицевой счет взаиморасчетов с контрагентами, второй — расчетный счет контрагента в банке получателя. В связи с этим при автоматизации, в системе вместо списка банковских счетов организаций должен был список корреспондентских счетов.
 
Учет материальных средств в кредитно-банковских организациях в отличии от других хозяйственных организаций невозможен без предоставления всего пакета документов по совершаемой операции. При этом все движения по сладу должны совершаться в тот же день, что и в бухгалтерии.
 
Налог на добавленную стоимость (НДС) в банках, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, можно включать в состав расходов, принимаемых к вычету при расчете налога на прибыль. Это система намного проще, чем в хозрасчетах предприятий. Во-первых, входящий в НДС счет (60310) списывается в расходы, а не принимается к вычету. Во-вторых, исходящий НДС (60309) так же сразу подлежит уплате. В итоге, расходы увеличиваются на величину входящего НДС, а расходы уменьшаются на величину исходящего НДС. В-третьих, НДС уплачивается по кассовому методу, то есть НДС может быть списан в уплату расходов, только после их полной оплаты.
 
Учет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) в кредитно-банковской организации отличается главных образом тем, что центральным объектом аналитики, наряду с ОС и НМА, являются амортизационные группы. Для амортизационных групп открываются лицевые счета. Это представляет определенную трудность, так как на счетах учета ОС и НМА нет субконто «Амортизационная группа» и вводить его неоправданно, но в отчетности лицевые счета должны указываться.
 
При проведении модернизации в банковской организации образуется разница между бухгалтерским и налоговым учетом. В соответствии с бухгалтерским учетом срок полезного использования основных средств не подвержен изменениям. Таким образом, при проведении амортизации увеличивается норма списания. При этом налоговый учет не поддерживает изменение этой нормы, следовательно, должен изменяться срок полезного использования.
 
Так же, сложности при автоматизации бухгалтерского учета могут возникнуть при формировании расходов будущего периода, характеризующиеся двумя особенностями: уникальностью лицевых счетов и НДС (налог на добавленную стоимость). Как правило, один лицевой счет открывается для тех объектов учета, которые объединены какой-либо логической связью, но, в то же время, должны быть разделены. Так существует один лицевой счет на один объект (юридическое или физическое лицо), но в этот счет включены отдельные субсчета для каждого отдельного договора.
 
Касательно НДС, при ее учете может потребоваться информация об остатке НДС по каждому объекту РБП (расходы будущих периодов), так как уплаченный НДС должен списываться в расходы пропорционально ежемесячной сумме амортизации РБП.
 
Неотъемлемой частью, бухгалтерского учета, является проведение закрытия периодов. В банке баланс формируется в разные временные периоды: день, декада, месяц и т.д. Это связано с тем, что на основе баланса банк формирует резервы, а они в свое время являются существенным требованием Центрального Банка РФ. В связи с этим, в банках период закрывается каждый день. В соответствии с законом (385-П) операционный день (предыдущий день) должен быть закрыт до наступления 12:00 следующего дня. Э то означает, что до наступления этого периода могут проводиться операции указанного периода, а также проводиться корректировки, относящиеся к операциям данного периода. В соответствии с этим правилом, ряд регламентированных операций таких, как амортизация основных средств, расходов будущих периодов и др., должны выполнятся в строго определенный интервал времени (определенную дату) независимо ни от каких обстоятельств.
 
В следствии закрытии периодов, при формировании балансов, возникает масса проблем с проведением операций по корректировки данных в предшествующем периоде. Как следствие, все подобные корректировки проводятся только в текущем периоде. При совершении корректировок в текущем периоде, следует помнить, что проводки с отрицательными суммами незаконны. Для того, чтобы что-либо сторнировать (исправить уже существующую запись), для начала, должен быть совершена обратная проводка для того, чтобы сумма была положительна.
 
Ведение бухгалтерского учета в кредитно-банковской организации имеет ряд и других особенностей:
- Выбытие основных средств и товарно-материальные ценности (ТМЦ). Операция осуществляется через транзитный счет 61209, он используется как дебет списываемой стоимости и кредит для учета расходов.
- В некоторых случаях, например при усилении контроля над ведением учета, может применяться разделение учета по ответственным (бухгалтерам).
 
При разработке проекта создания сети АРМ бухгалтерии, следует отметить, что хотя бухгалтерский учет кредитно-банковской организации и имеет общие черты с бухгалтерией в других субъектах экономической деятельности, есть ряд особенностей, без учета которых невозможно выполнить его успешно. К таким особенностям, в итоге, можно отнести следующее:
 
- 20-тизначные лицевые счета. Они должны использоваться повсеместно в системе: в документах, проводках, отчетах и интерфейсах интеграции;
- Ежедневное закрытие периода. Поэтому должна быть возможность скорректировать действие в текущем периоде;
- Расчеты с дебиторами и кредиторами (авансы и задолженности). Требования к этому разделу учета значительно отличаются от принятых в хозрасчетном учете;
- в банках может применяться более простая система учета НДС.
 
Процесс автоматизации бухгалтерского учета организации, и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы являются одними из самых важных задач кредитно-банковской организации. Сам по себе бухгалтерский учет в компании может рассматриваться как внутреннее дело компании, но основой для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации со стороны государства служит налоговая отчетность (бухгалтерский баланс и другие отчетные формы), которая должна ежеквартально предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица. Кроме того, существуют плановые и внеплановые налоговые проверки, при проведении которых могут потребоваться все бухгалтерские документы, в том числе и первичные источники (договора, счета, акты, служебные записки и т. д.).
В условиях, своего рода, неопределенности в налоговой сфере организация может понести серьезнее издержки (в силу штрафов) или даже прекратить свое существование, в связи с не качественностью бухгалтерского учета. Подобные потери могут происходить не только в связи с нарушением существующих стандартов налогового учета, но и, как следствие, периодически принимаемыми новыми стандартами и поправками. При отсутствии автоматизации бухгалтерского учета, возможны и погрешности вычислений, описки, которые очень сложно определить и найти в связи с огромным потоком бумажных данных (отсутствие наглядности).
 
Благодаря внедрению АРМ, время обработки информации значительно сокращается, при этом так же можно намного быстрее (при наличии соответствующих функций) осуществлять аудит верности учтенных данных. выявлять задолженности банка и перед банком (при условии невыполнения работ по выставленным счетам). Так же, использование АРМ позволяет осуществлять анализ текущей финансовой деятельности, выявлять слабые стороны организации, прогнозировать затраты и прибыль на будущие периоды. Ко всему, при расширенной сети филиалов кредитно-банковской организации (имеют значительный территориальный разброс), АРМ является незаменимым инструментом, для обеспечения эффективности деятельности банка в целом.
 
Способ обработки информационных потоков при ведении бухгалтерского учета оказывает сильное влияние на организационную структуру компании, внутренние ритмы деятельности, процедуры и методы внутреннего контроля.
Загрузка...
Комментарии
Отправить